陜西省國家建設(shè)項目審計條例
陜西省國家建設(shè)項目審計條例
陜西省人大常委會
陜西省國家建設(shè)項目審計條例
陜西省國家建設(shè)項目審計條例
(2014年7月31日陜西省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議通過 根據(jù)2024年11月27日陜西省第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議《關(guān)于修改〈陜西省農(nóng)業(yè)機械管理條例〉等五部地方性法規(guī)的決定》修正)
目 錄
第一章 總 則
第二章 審計職責(zé)和權(quán)限
第三章 審計程序
第四章 審計內(nèi)容
第五章 法律責(zé)任
第六章 附 則
第一章 總 則
第一條 為了加強國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督,規(guī)范投資行為,提高投資效益,促進廉政建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和有關(guān)法律、行政法規(guī),結(jié)合本省實際,制定本條例。
第二條 本省國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,適用本條例。
第三條 本條例所稱國家建設(shè)項目是指:
(一)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目;
(二)國家的事業(yè)組織、社會團體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項目;
(三)國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)投資的建設(shè)項目;
(四)政府通過招標(biāo)等方式確定投資人,由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè),竣工驗收后移交政府,政府按照合同約定回購的項目;
(五)政府通過招標(biāo)等方式確定投資人,由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè),并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營,特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目;
(六)其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目。
第四條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)國家建設(shè)項目審計工作,依法實施審計監(jiān)督。
審計機關(guān)依法對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督時,有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助配合。
第五條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同國家建設(shè)項目審批部門、主管部門和有關(guān)監(jiān)督部門建立協(xié)作機制,相互通報情況。
第六條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法向社會公告國家建設(shè)項目審計結(jié)果。
第七條 審計機關(guān)建立舉報制度,接受單位和個人對國家建設(shè)項目及其審計工作中違法行為的舉報,并及時調(diào)查處理。
第二章 審計職責(zé)和權(quán)限
第八條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的概預(yù)算執(zhí)行、單項工程結(jié)算和項目竣工決算,依法進行審計監(jiān)督;對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。
第九條 國家建設(shè)項目申請調(diào)整概算,調(diào)增幅度超過原批復(fù)概算百分之十及以上的,項目審批部門可以商同級審計機關(guān)審計后,根據(jù)審計結(jié)果予以處理。
第十條 審計機關(guān)進行國家建設(shè)項目審計,可以采取下列方式:
(一)直接審計;
(二)授權(quán)下級審計機關(guān)審計;
(三)以委托等方式向社會中介機構(gòu)購買審計服務(wù)。
第十一條 審計機關(guān)可以聘請專業(yè)技術(shù)人員參與國家建設(shè)項目審計,所聘請的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識,與參與審計的國家建設(shè)項目無利害關(guān)系。
第十二條 審計機關(guān)委托的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備審計事項所需資質(zhì)或者其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍包含審計事項,其參與審計工作的人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識,與參與審計的國家建設(shè)項目無利害關(guān)系。
第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與國家建設(shè)項目審計工作的社會中介機構(gòu),并加強對其的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
審計機關(guān)利用所聘請專業(yè)技術(shù)人員的咨詢、鑒定或者使用社會中介機構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的,應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機制,并對利用其工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
第十四條 項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)開展國家建設(shè)項目審計工作,負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查。
有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查時,應(yīng)當(dāng)及時提供相關(guān)資料,并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第十五條 國家建設(shè)項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,其內(nèi)部審計工作接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第三章 審計程序
第十六條 國家建設(shè)項目審批部門應(yīng)當(dāng)將本年度審批、核準(zhǔn)、備案的國家建設(shè)項目的批復(fù)文件和投資計劃及時抄送同級審計機關(guān)。
國家建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)在每年10月底前,向同級審計機關(guān)提交本年度已經(jīng)開工的國家建設(shè)項目目錄和相關(guān)資料,以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設(shè)項目目錄和相關(guān)資料。
審計機關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料,按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求,確定國家建設(shè)項目審計工作重點,編制年度審計計劃。
審計機關(guān)確定年度審計計劃后,應(yīng)當(dāng)書面告知國家建設(shè)項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位。
第十七條 未列入年度審計計劃的國家建設(shè)項目,主管部門、項目法人或者建設(shè)單位告知審計機關(guān)后,可以自行組織項目竣工決算審計,并將審計結(jié)果報送同級審計機關(guān)備案,審計機關(guān)對其審計結(jié)果進行監(jiān)督。
第十八條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計計劃組成審計組,調(diào)查了解國家建設(shè)項目的有關(guān)情況,編制審計方案,并在實施審計三日前送達(dá)審計通知書。
審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家建設(shè)項目審計相關(guān)的法律法規(guī)和國家審計準(zhǔn)則開展審計工作。
第十九條 審計人員取得的建設(shè)管理、工程決(結(jié))算、財政財務(wù)收支等審計事項的審計證據(jù)材料,應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章。
有關(guān)人員、單位收到審計機關(guān)送達(dá)的相關(guān)審計證據(jù)后,應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)簽名或者蓋章或者以書面形式提出異議;涉及代建、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的審計證據(jù),由項目法人或者建設(shè)單位代為征求意見。
審計證據(jù)逾期不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的,該審計證據(jù)仍然有效,審計機關(guān)可以依法作出審計結(jié)論,但審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。
第二十條 審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告前,應(yīng)當(dāng)書面征求項目法人或者建設(shè)單位的意見。項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi),提出書面意見;十日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。
第二十一條 審計機關(guān)對審計組的審計報告進行復(fù)核、審理后,出具審計機關(guān)的審計報告,作出審計決定。
第二十二條 項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定,并根據(jù)審計報告和審計決定進行整改。
國家建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)督促項目法人或者建設(shè)單位進行整改。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)檢查項目法人或者建設(shè)單位執(zhí)行審計決定以及進行整改的情況。
第二十三條 審計機關(guān)在對國家建設(shè)項目實施審計過程中,發(fā)現(xiàn)重大違法線索時,應(yīng)當(dāng)及時移送監(jiān)察、檢察、公安等機關(guān)予以查處。
第二十四條 國家建設(shè)項目依法進行招標(biāo)的,招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中載明投標(biāo)人響應(yīng)工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算依據(jù)的要求。
第二十五條 國家建設(shè)項目審批部門、主管部門、項目法人或者建設(shè)單位等有下列行為之一的,審計機關(guān)可以提請本級人民政府進行督辦:
(一)未按規(guī)定將本年度國家建設(shè)項目的批復(fù)文件和投資計劃抄送同級審計機關(guān)的;
(二)未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開工,以及下一年度具備竣工決算審計條件的國家建設(shè)項目的;
(三)未根據(jù)審計報告和審計決定進行整改的;
(四)其他需要進行督辦的事項。
第四章 審計內(nèi)容
第二十六條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目進行概預(yù)算執(zhí)行審計、竣工決算審計、績效審計等。
第二十七條 概預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容包括:
(一)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況;
(二)項目資本金、資金來源及資金到位情況;
(三)建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補償費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和實際支付情況;
(四)供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況;
(五)項目設(shè)計概預(yù)算的執(zhí)行情況;
(六)項目的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承包發(fā)包情況;
(七)項目招標(biāo)的最高投標(biāo)限價情況;
(八)合同簽訂、履行情況;
(九)財務(wù)收支情況;
(十)單項工程結(jié)算情況;
(十一)項目所需設(shè)備、材料的采購和管理情況;
(十二)各種稅費的計提和繳納情況;
(十三)有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況;
(十四)法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。
第二十八條 竣工決算審計的主要內(nèi)容包括:
(一)竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實、合法情況;
(二)項目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y的真實、合法情況;
(三)交付使用資產(chǎn)和各項結(jié)余資金的真實、合法情況;
(四)建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況;
(五)尾留工程情況;
(六)資金預(yù)留情況;
(七)法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。
國家建設(shè)項目未進行概預(yù)算執(zhí)行審計的,竣工決算審計應(yīng)當(dāng)包括本條例第二十七條規(guī)定事項。
第二十九條 審計機關(guān)在真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上,開展國家建設(shè)項目績效審計。
績效審計主要針對下列內(nèi)容實施:
(一)經(jīng)濟性,包括項目立項、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價控制等情況;
(二)效率性,包括項目立項、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行等情況;
(三)效果性,包括項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟效益、社會效益,以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同時設(shè)計、同時施工、同時驗收情況。
第三十條 審計機關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況,可以對國家建設(shè)項目實施分階段、分年度的跟蹤審計。
審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的跟蹤審計,應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計監(jiān)督職責(zé),審計人員不得參與、干預(yù)項目法人或者建設(shè)單位的項目管理活動。
第五章 法律責(zé)任
第三十一條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位違反本條例規(guī)定,拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料的,或者提供的資料不真實、不完整的,或者拒絕、阻撓審計的,由審計機關(guān)責(zé)令改正,可以通報批評、給予警告;拒不改正的,對項目法人或者建設(shè)單位可以處五萬元以下的罰款,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處二萬元以下的罰款,審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十二條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的,審計機關(guān)可以通報批評,給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處五萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處二萬元以下的罰款,審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條 勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的,由審計機關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi),責(zé)令其改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回被騙取的國家建設(shè)資金,沒收違法所得,建議有關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評,并建議有關(guān)部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十四條 社會中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與國家建設(shè)項目審計工作,出具虛假審計結(jié)果,隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題,或者有其他違法、違規(guī)行為的,由審計機關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。
第三十五條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者行政訴訟;對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的,可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。
第三十六條 國家建設(shè)項目的項目法人或者建設(shè)單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行;逾期仍不執(zhí)行的,審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行,建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。
第三十七條 違反本條例規(guī)定的行為,其他法律法規(guī)有處罰規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十八條 審計機關(guān)依照本條例規(guī)定對單位處十萬元以上罰款,對個人處一萬元以上罰款的,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。
第三十九條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的,依法給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附 則
第四十條 本條例自2014年11月1日起施行。2001年9月27日省人民政府發(fā)布的《陜西省國家建設(shè)項目審計辦法》(省人民政府令第72號)同時廢止。